ВВЕДЕНИЕ Глава 1. Учет денежных средств 1.1 Учет денежных средств в кассе 1.2 Учет денежных средств на расчетном счете Глава 2. Учет денежных средств ООО "ЗТО" Заключение Список литературы Приложения
ВВЕДЕНИЕ
Практически любая компания время от времени осуществляет операции с наличными денежными средствами: выдает сотрудникам заработную плату или подотчетные суммы, принимает выручку от продажи продукции и рассчитывается с поставщиками. К работе организации с денежной наличностью предъявляются особые требования. У каждой организации должен быть хотя бы один расчетный счет, открытый в банке. Счетов может быть и большее количество. Организации обязаны хранить все временно свободные денежные средства на расчетном счете, за исключением тех средств, которые расположены в кассе. Расчетный счет организации используется для самых разных целей - для расчетов с поставщиками продукции, для погашения кредитов и займов, для налоговых платежей, для выплаты заработной платы и так далее. Наличное денежное обращение имеет существенные ограничения, когда дело касается расчетов между юридическими лицами, поэтому расчетный счет организации играет важнейшую роль в ее хозяйственной жизни. Бухгалтерский учет денежных средств имеет значение для правильной организации денежного обращения, расчетов в процессе осуществления хозяйственной деятельности, в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов. От грамотного, своевременного анализа потоков денежных средств во многом зависит платежеспособность организации, своевременность оплаты труда персонала, расчетов с поставщиками и подрядчиками, платежей в бюджет и др. Своевременный учет позволяет избежать недостач и потерь денежных средств. Целью курсовой работы является изучение учета денежных средств. Для достижения поставленной цели использовались общенаучные методы исследований, специальные методы и приемы бухгалтерского учета. При написании работы были поставлены задачи: – изучить правила организации кассы на предприятии, требования, предъявляемые к месторасположению кассы; – рассмотреть основные виды документов, являющихся основанием для совершения кассовых операций; – изучить порядок учета движения денежных средств в бухгалтерии предприятия; – изучить порядок проведения инвентаризации денежных средств в кассе.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Реформа бухгалтерского учета. Все 22 ПБУ. – Новосибирск: Рипэл, 2009. – 238 с. 2. Нормативные акты о бухгалтерском учете – Новосибирск.: Кодексы и законы, 2010. – 520 с. 3. Артемьева Ю.Б. Резервные возможности учета денежных средств // Консультант. – 2009. - N 1. – с. 2-4. 4. Беляева Н.А. Учет доплат к заработной плате. // Современный бухучет, 2008, N 1. – с. 10-15 5. Бойкова М.Ю. Особенности учета денежных средств // Экономика и жизнь. – 2009. - N 2(4). - с. 15-18. 6. Бухгалтерский учет: Учебное пособие: Пер. с англ. – М.: ТОО «ДеКА», 2008. – 425 с. 7. Воробьева Е.И. Праздники прошли, а вопросы остались. // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь». – 2009, N 6. – с. 11-13. 8. Годовой отчет за 2009 / под общей редакцией Крутяковой Т.Л. – М.: АКДИ «Экономика и жизнь», 2010. – 225с. 9. Горшенина О.В. Вопросы учета безналичных денежных средств // Бухгалтерский учет, 2009, N 5. – с. 6-8 10. Елгина Е.Б. Нал и безнал. – М.: Издательско-консультационная компания «Статус-Кво», 2008– 325 с. 11. Захарьин В.Р. Расходы фирмы: бухгалтерский и налоговый учет. – М.: Гросс-медиа, 2009 – 368 с. 12. Климова М.А. Штрафы за учет наличности // Налоговый вестник, 2009 N 4. – с. 9-10 13. Комментарии к положениям по бухгалтерскому учету/ под ред. Бакаева А.С. –М, Юрайт-Издат, 2008 – 460 с. 14. Коршунова Р.Н. Наличные расчеты и лимиты. //Главбух, 2008 N 2. – с. 5-9 15. Масленникова Л.А. Расчеты – как сделать выбор // Российский налоговый курьер, 2009 N 6. – с. 8-9 16. Овчарова Е.Б. Организация оплаты труда в целях оптимизации налогообложения.// Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке, 2009 N 3. – с. 12-13 17. Палий В.Ф. Бухгалтерский учет. - М.: Институт профессиональных бухгалтеров России, 2009 – 333 с. 18. Пеняева Е.Л. Лимиты расчетов. //Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях, 2008 N 8. – с. 22-23 19. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. – М.: Финансы и статистика, 2008 – 680 с.
