Введение 1 Цели, задачи аудита расчетного счета и прочих счетов в банке 1.1 Цели аудиторских проверок расчетного счета и прочих счетов в банке 1.2 Задачи аудиторской проверки расчетного счета и прочих счетов в банке 1.3 Законодательные и нормативные документы 2 Источники информации 3 Аудиторская проверка расчетного счета и прочих счетов в банке на примере ООО «ДЛ-Холдинг» 3.1 Характеристика предприятия 3.2 Планирование аудита расчетного счета и прочих счетов в банке 3.3 Аудиторская проверка расчетного счета и прочих счетов в банке 4 Ошибки, выявленные в процессе аудита. Завершение удиторской проверки 4.1 Типичные ошибки, выявленные в процессе аудита 4.2 Завершение аудиторской проверки ООО «ДЛ-Холдинг» Заключение Список использованных источников Приложение А. Письмо-предложение Приложение Б. Письмо-обязательство Приложение В. Договор на проведение аудиторских услуг Приложение Г. План аудиторской проверки Приложение Д. Программа аудиторской проверки. Приложение Е. Запрос банку о подтверждении остатков по счетам Приложение Ж. Сводная ведомость Приложение З. Письмо аудитора от экономического субъекта Приложение И. Письмо-информация аудитора руководству ООО «ДЛ-Холдинг» по результатам аудита Приложение К. Аудиторское заключение Приложение Л. Акт об оказании услуг по договору
ВВЕДЕНИЕ
Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг. Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированный. В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и, следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли. Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных расчётов. Правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния. Денежные средства – это финансовые ресурсы организации, самые высоко ликвидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия. В данной курсовой работе рассмотрены вопросы аудита денежных средств на расчетных и прочих счетах в банке. При кажущейся простоте учета денежных расчетов, тем не менее, многие практические работники допускают грубые нарушения действующих правил учета и расчетов наличными деньгами. Это порой оборачивается для предприятия значительными финансовыми потерями в виде штрафных санкций. При проведении расчетных операций банки контролируют соблюдение предприятиями платежной и договорной дисциплины, а также содействуют применению наиболее целесообразных форм расчетов. Целью данной работы является составление программы проведения аудиторской проверки операций на расчетном счете и операций по счетам в банках, определение процедур проведения проверки операций с денежными средствами и последовательность их составления. При изучении указанной темы были поставлены следующие задачи: - Изучить источники информации, цели, задачи; - Определить законодательные и нормативные акты, с помощью которых проводится аудит операций на расчетном счете и прочих счетов в банке; - Описать порядок формирования отчета о движении денежных средств; - Дать краткую характеристику отчета по результатам проведенной проверки. В первой главе обозначаются цели и задачи аудиторской проверки расчетного счета и прочих счетов в банке, а также показаны основные законодательные и нормативные акты проверки. Во второй главе определены источники инфоомации. В третьей главе описана процедура и методика аудиторской проверки денежных средств на расчетных, и прочих счетах в банках на примере ООО «ДЛ-Холдинг». В четвертой главе перечисляются типичные ошибки, выявленные в процессе аудита ООО «ДЛ-Холдинг», а также приводится аудиторское заключение и завершение аудиторской проверки ООО «ДЛ-Холдинг».
Список используемой литературы
1) Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая и часть вторая; 2) Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. №129-ФЗ; 3) Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 30.12.08г. №307-ФЗ; 4) Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ; 5) Положение по бухгалтерскому учету 1/98 «Учетная политика организации»; 6) Положение по бухгалтерскому учету 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте»; 7) Положение по бухгалтерскому учету 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации»; 8) План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению (Приказ Минфина РФ №94н от 31.10.2000г.); 9) Стандарт №3 «Планирование аудита»; 10) Стандарт №4 «Существенность в аудите»; 11) Стандарт №5 «Аудиторские доказательства»; 12) Стандарт №6 «Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности; 13) Стандарт №7 «Внутренний контроль качества аудита»; 14) Стандарт №8 «Оценка аудиторских рисков и внутренний контроль осуществляемый аудируемым лицом»; 15) Стандарт №11 «Применимость допущения непрерывности деятельности аудируемого лица»; 16) Стандарт №12 «Согласование условий проведения аудита»; 17) Стандарт №14 «Учет требований нормативных правовых актов Российской Федерации в ходе аудита»; 18) Стандарт №16 «Аудиторская выборка»; 19) Стандарт №19 «Особенности первой проверки аудируемого лица»; 20) Стандарт №20 «Аналитические процедуры»; 21) Стандарт №22 «Сообщение информации, полученной по результатам аудита, руководству аудируемого лица и представителям его собственника»; 22) Стандарт №23 «Заявления и разъяснения руководства аудируемого лица»; 23) Стандарт №26 «Сопоставимые данные в финансовой (бухгалтерской) отчетности»; 24) Коваль И.Г. Аудит. – М.: МФЮА, 2005. – 110с.; 25) Налетова И.А., Слободчикова Т.Е. Аудит. – М.: Форум: ИНФРА-М, 2005. – 176 с.; 26) Соколова Е.С. Аудит. – М.: ММИЭИФП, 2003. — 97 с.; 27) Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 448с.; 28) Суглобов А.Е, Жарылгасова Б.Т. Бухгалтерский учет и аудит. – М.: КНОРУС, 2005. – 496с.
