ВВЕДЕНИЕ 1. Проведение аудиторской проверки кредитной организации 1.1 Порядок проведения аудиторской проверки 1.2 Функции и обязанности сторон при проведении аудиторской проверки кредитной организации 1.3 Виды, источники, методы получения аудиторских доказательств 1.4 Использование результатов аудиторской проверки 2. Аудит операций с ценными бумагами 2.1 Нормативная база, регламентирующая виды операций банка с ценными бумагами 2.2 Объекты аудита, цели, задачи, источники информации 2.3 Методика проведения аудита дилерских операций Заключение Список использованной литературы
ВВЕДЕНИЕ
Необходимым элементом инфраструктуры банковского рынка являются аудиторские фирмы, которые наряду с надзорными органами способствуют своей деятельностью устойчивому функционированию банковской системы Российской Федерации, ее постоянному совершенствованию и интеграции в мировое банковское сообщество. Несмотря на относительно короткую историю развития, банковский аудит в России прошел за последнее десятилетие большой и сложный путь от обычной ревизорской работы, основанной на приемах, используемых в централизованной банковской системы, до независимой экспертизы финансовой отчетности кредитных организаций, соответствующей международным требованиям и стандартам. Аудит банков имеет определенную специфику, которая отражает как специфику деятельности самих банков, так и особую систему их регулирования со стороны Центрального банка Российской Федерации. Для кредитных организаций разработаны специальный план счетов, формы бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и т.п. Аудиторские фирмы, работающие в сфере банковского аудита, являются объектов регулирования и контроля со стороны ЦБ РФ как надзорного органа, они получают в нем лицензии, регулярно отчитываются перед ним, соблюдают его требования в своей деятельности. Целью данной работы является изучение проведения аудиторской проверки в кредитной организации, а также аудита операций банка с ценными бумагами. Задачами работы являются изучение стандартов аудита, рассмотрение порядка проведения аудиторской проверки, выделение ее основных этапов и направлений проверки; изучение функций и обязанностей сторон. Дается пояснение использования результатов внутреннего контроля, работы экспертов, ассистентов, составления рабочей документации аудитора. Рассмотрена нормативная база, регламентирующая различные виды операций банка с ценными бумагами, основные направления операций с ценными бумагами.
Список литературы
1. Положение об аудиторской деятельности в банковской системе Российской Федерации от 10.09.97 №64. 2. Указание «О критериях определения финансового состояния предприятия» от 31.03.2000 №766-У. 3. Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» от 22.04.96 №39-ФЗ. 4. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 07.08.01 №119-ФЗ. 5. Федеральный закон «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг» от 05.03.99 №46-ФЗ. 6. Аудит банков / Под ред. Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой, Е.А. Лебедева. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 352 с. 7. Банковский контроль и аудит / Под ред. Н.В. Фадейкиной. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 496 с. 8. Бухгалтерский учет в кредитных организациях. – М.: Книга сервис, 2003. – 384 с. 9. Голубев С.А. Изменения банковского законодательства России: важный этап совершенствования системы банковского надзора // Деньги и кредит. – 2001. – № 9. – с. 42 – 58. 10. Деньги. Кредит. Банки / Под ред. Е.Ф. Жукова. – М.:ЮНИТИ,2000. – 622 с. 11. Деньги, кредит, банки / Под ред. Г.Н. Белоглазовой. – М.: Юрайт-Издат, 2004. – 620 с. 12. Основы банковской деятельности / Под ред. К.Р. Тагирбекова. – М.: Весь мир, 2001. – 716 с. 13. Парфенов К.Г. Банковский план счетов и Правила ведения бухгалтерского учета. – М.: Гелиос АРВ, 2001. – 636 с. 14. Симановский А.Ю. Базельские принципы эффективного банковского надзора и их реализация в России // Деньги и кредит. - 2001. - №3. - с. 19-24. 15. Скурихин М.Н., Фадейкина Н. В. Банковский надзор и инспектирование. – Новосибирск: СИФБД, 2000. – 144 с. 16. Смирнова Л.Р. Банковский аудит. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 448 с. 17. Челноков В.А. Банки и банковские операции. - М.: Высш.шк., 1998. - 271с.
