ВВЕДЕНИЕ I. Теоретические основы учета денежных средств II. Оценка финансового состояния УТТ III. Бухгалтерский учет кассовых операций в УТТ 3.1. Оформление кассовых документов 3.2. Ведение кассовой книги и хранение документов 3.3. Синтетический и аналитический учет и ревизия кассовых операций 3.4. Учет операций по расчетному счету 3.5. Аудит денежных средств Выводы и предложения Список использованной литературы
ВВЕДЕНИЕ
Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, на специальных и депозитных счетах, чековых книжках и пр. Их приумножение, правильное использование, контроль за сохранностью — важнейшая задача бухгалтерии. От успешности ее решения во многом зависит платежеспособность организации, своевременность оплаты труда персонала, расчетов с поставщиками и подрядчиками, платежей в бюджет и др. Бухгалтерский учет денежных средств, расчетных и кредитных операций имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, расчетов и кредитования в народном хозяйстве, в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов. В этих условиях важен контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью испо¬льзования денежных средств и кредитов, обеспечением сохранности денежной наличности и документов в кассе. В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход, например, за счет рационального вложения временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, государственные ценные бумаги, ценные бумаги других организаций, инвестиционные фонды и т. д.). Из этих целей вытекают следующие основные задачи бухгал¬терского учета денежных средств, расчетных и кредитных операций: проверка правильности документального оформления и закон¬ности операций с денежными средствами, расчетных и кредитных операций, своевременное и полное отражение их в учете; обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений, выявление дебиторской и кредиторской задолженности;
своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, денежных документов и расчетов, обеспечение взыскания дебиторской и погашения кредиторской задолженности и ссуд кредитных организаций в установленные сроки; обеспечение сохранности денежных средств, денежных доку¬ментов в кассе и других местах их хранения и выдачи, бесперебойное удовлетворение денежной наличностью неотложных нужд организации, где по условиям расчетов или исходя из характера деятельности она необходима; управление денежными потоками, изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход. Курсовая работа основана на изучении организации и ведении бухгалтерского учета денежных средств в бухгалтерии Сорочинского управления технологического транспорта ОАО «Оренбургнефть». Текущими заботами этого участка бухгалтерии являются контроль за оплатой счетов, получение долгов с заемщиков и дебиторов, наблюдение за расходами, совершаемыми путем оплаты с расчетного счета и из кассы, управление денежной наличностью организации. При написании работы использовались следующие методы: монографический, сравнение, табличный, относительных величин.
Литература
1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. //Финансы и статистика, 1999 г., № 9 с.25 2. Безруких В.Г. Бухгалтерский учет. Инфра-М, 2001. 3. Безруких П.С. Новое положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» // Приложение к журналу Бухгалтерский учет. 2002, №2. 4. Бриттон Э Вводный курс по бух.учету, аудиту, анализу, М., Финансы и статистика, 1998. 5. Вещунова Н.Л. Основы бухгалтерского учета, М., Финансы и статистика, 2002. 6. Временные правила аудиторской деятельности в РФ утвержденные Указом Президента РФ от 22.12.93 г. № 2263. 7. Гражданский кодекс Российской Федерации. 8. Глушков И.Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии, М., 2000. 9. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности. М., Дис, 1998. 10. Ефимова О.В. Финансовый анализ. — М.: Бухгалтерский учет, 1998. 11. Злотникова Л.Г., Колосков В.А., Матвеев Ф.Р., Победоносцева Н.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятий нефтяной и газовой промышленности, М.: Недра, 1993. 12. Камышанов П.И. Бухгалтерский учет. М., ПРИОР, 2003. 13. Камышанов П.И. Практическое пособие по аудиту, М., Инфра- М,1998. 14. Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета, М., Финансы и статистика, 2000. 15. Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. -М.: Финансы и статистика, 1998. 16. Козлова Е.П., Парашутин Н.В. Бухгалтерский учет, Финансы и статистика, 2000. 17. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет, М., Инфра-М, 2005. 18. Мирзаев Г.Б. и др. Бухгалтерия и материальная ответственность. // Бухгалтерский учет № 12, 1996. 19. Николаева С.А. Учетная политика предприятия, М.; ИНФРА- М,1998. 20. План счетов с изменениями и дополнениями. 21. Положение «О порядке ведения кассовых операций» письмо ЦБ РФ от 4.10.93 г. №180. 22. З.Рахмат, А.Шеремет Бухгалтерский учет в рыночной экономике, М.: ИНФРА-М,1996. 23. Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности. // Бухгалтерский учет. 2002, № 7. 28. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1998 г. №129-ФЗ. 29. Шеремет А. Д., Сайфулин Р.С, Негашев Е.В. Методика финансового анализа предприятия, М.: ЮНИГЛОБ, 1999. 30. Шматов В.Ф. и др. Экономика, организация и планирование производства на предприятиях нефтяной и газовой промышленности, М.: Недра, 1990. 31. Шишкин А.К., Микрюков В.А., Дышкант И.Д. Учет, анализ, аудит, М., ЮНИТИ, 2003
